******** 5大常見保險節稅Q&A ********

親愛的客戶您好: 
         報稅的季節又到了,華南產險在此提供
「5大常見保險節稅Q&A」供您參考,希望對您節稅有所幫助。

 
Q1

我保的「汽車強制險」可以列入保險扣除額當中嗎?

 

不可以。因為所得稅法規定的扣除額是針對人身保險、勞工保險及軍、公、教 保險」之保險費,
產險業的「汽機車強制險、汽機車保險、住宅火險」等均不列入其中。

「人身保險」指的是「壽險、健康險和傷害險」。
對產險業來說,一般是指您所投保的「意外傷害險」

Q2

我想以「列舉傷害保險扣除額」方式報稅,應該準備什麼資料?

 

檢附保險公司開立之「繳費證明單」即可。此證明並非一般在銀行、郵局等的繳費收 據或對帳單,
而是保險公司開立之繳費證明單。

由於「壽險」的保險費總額通常較產險高,一般來說,保戶會先用「壽險繳費證明單」做列舉,
若不足每人每年保險扣除額上限「24,000元」,再用產險的「意外傷害險」等其他小額的保費證明
單補足。

如果您需要在華南產險投保「意外傷害險」的繳費證明單,請打電話與本公司客服中心聯絡,
電話:(02) 2761-6969 。

Q3

稅法不是規定「身故保險理賠金額」 不需要加入 「遺產總額」課稅。 我是我媽媽的唯一繼承人,為何我申請她身故保險金時竟然要付一筆遺產稅?

 

如果身故之被保險人「並未指定受益人」,即使你是他唯一的繼承人,這筆金額將被視為被保險人之「遺產 」而非保險金,所以依法仍要繳交遺產稅。

Q4

我幫我爸爸投保、繳費,但是我們「各自申報」所得稅,那他的保險費可以 列入我的所得稅扣除額當中嗎?

 

不行。雖然您符合「被保險人與要保人為本人、配偶或受扶養的直系親屬關係」之規定,但是「不在同一申報戶內」,因此不能列入保險扣除額中。當然,您為自己繳交的部分是可以憑保險公司開立之繳費證明單扣抵的。

Q5

我的人身保險費為22,000元,我先生的人身保險費為26,000元,所以我們合併申報共可扣除48,000元的保險費?

 

不對。每人每年保險扣除額「上限為24,000元」,若不足24,000元則以「實際發生之金額」申報,
彼此之間 「並不能以多補少」。

本案例中,您本人可申報全額保費22,000元,您先生 的保險費因為「超過可申報上限」,所以最多
只能申報24,000元,夫妻合併申報共可扣除46,000元保險費。

     

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個人綜合所得稅 ~~ 營利事業所得稅 ~ ~ 遺產稅 ~~ 贈與稅之保險節稅方式

個人綜合所得稅

減輕所得稅:

1. 請善用列舉扣除額節稅。

2. 法源依據:依照所得稅法17條第2項第2款規定納稅義務人(包含本人、配偶及撫養之直系親屬)之「人身保險  
                       (例如:意外傷害險/旅行平安險)」、「勞工保險」及「軍、公、教保險」之保險費,每年扣除額
                          上限為24,000元/人。

免納所得稅:

1. 法源依據:所得稅法第4條第7款規定「人身保險(例如:意外傷害險/旅行平安險)、勞工保險及軍、公、教保
                          險」之保險給付(例如:保險公司的賠款)免納所得稅。

2. 保險之紅利給付及保險分紅退費給付,,可適用免納所得稅。  

營利事業所得稅

1. 企業為員工投保「團體傷害險」之保險費,「每人每月保險費2,000元」以內部分免視為員工薪資,可列為
 「營業費用」作為「收入的減項」,達到節稅的目的。  

遺產稅

1. 財政部賦稅署83.05.31台稅三發第830869867號函記載,傷害保險之保險金額於被保險人死亡時,給付給「指定 
    之受益人」,其金額不得作為被繼承人之遺產,自然非被保險人遺產之課稅範圍,因此這個部分「免納所得
    稅」。

2. 若被保險人死亡保險契約「未指定受益人」者,其保險金額作為被保險人遺產,而非受益人之財產,因此受益
    人申請理賠金時「要納所得稅」。  

贈與稅

1. 遺贈稅法第22條規定,每人每年贈與稅之基本免稅額為100萬元,可藉由保費支出,降低未來遺產課稅淨額,
    而保險期間累積之利息及紅利免納所得稅。

2. 請有計畫的逐年進行贈與計畫。

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